Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) учитывать НДС по командировочным расходам при формировании авансового отчета?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) учитывать НДС по командировочным расходам при формировании авансового отчета?

Найти программу 1С
Работник по возвращении из командировки может отчитываться о понесенных расходах разными документами:
  • проездными документами (в том числе электронными проездными документами) на поезд, самолет или автобус, где НДС может быть выделен или не выделен отдельной строкой;
  • документами на проживание, в том числе бланками строгой отчетности (БСО) (в том числе с выделенным НДС);
  • кассовыми чеками (в том числе с выделенным НДС), подтверждающими приобретение товаров, работ, услуг.
Порядок вычета НДС по командировочным расходам установлен:
  • пунктами 7 статьи 171, 1 статьи 172 НК РФ;
  • пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
НДС, выделенный в проездном документе, можно принять к вычету, не только на основании счета-фактуры, выставленной налогоплательщику, но и на основании проездного документа, если он выдан (см. письмо Минфина России от 30.10.2020 № 03-07-09/94559):
  • в виде БСО, сформированного в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ);
  • по формам, установленным приказами Минтранса России от 08.11.2006 № 134, от 29.01.2008 № 15 в случае одновременной выдачи кассового чека (БСО), сформированного в порядке, предусмотренном Законом № 54-ФЗ, или с включением в проездной документ реквизитов кассового чека (БСО).
Основанием для вычета НДС, уплаченного при приобретении услуг по найму жилого помещения в период служебной командировки работников, являются (см. письмо Минфина России от 26.02.2020 № 03-07-09/13555):
  • счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС);
  • либо БСО, оформленный на командированного сотрудника, в котором указана сумма НДС, и включенный им в отчет о служебной командировке.
Помимо расходов на проезд и проживание, сотрудник может нести другие расходы и подтверждать их, в том числе, кассовыми и товарными чеками.
Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, при наличии кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, но в отсутствии счетов-фактур:
  • к вычету не принимаются (см. письма Минфина России от 19.10.2020 № 03-07-14/90913, от 26.03.2019 № 03-07-09/20252). Существуют судебные решения, где изложена иная позиция (см. например, Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07 по делу № А40-13151/06-98-80);
  • в расходы при исчислении налога на прибыль организаций не включаются (см. письма Минфина России от 13.08.2018 № 03-07-11/57127, от 28.12.2017 № 03-07-11/87948).
Начиная с версии 3.0.96 «1С:Бухгалтерии 8» в документе Авансовый отчет по командировке (раздел Банк и касса или раздел Покупки) можно по-разному учитывать НДС, выделенный в документах, которые переданы подотчетным лицом в бухгалтерию.

В зависимости от состава и вида документов, выделенный в них НДС, может быть принят к вычету либо списан на расходы, не учитываемые в налоговом учете. Также добавлена возможность указать документы, подтверждающие вычет НДС. Эти документы регистрируются в книге покупок.


Источник: https://buh.ru/articles/faq/132819/

Вам нужна
консультация?

+7 (978) 585-67-88

Наши контакты

Офис в Крыму

Телефон:

+7 (978) 585-67-88 (Волна)

+7 (3652) 67-13-93 (городской).
Режим работы:

Пн.- Пт.: с 9:00 до 18:00

Почта:

info@lotos-crimea.ru

Напишите руководителю:

yk@lotos-crimea.ru

Адрес:

Республика Крым г. Симферополь, ул. Генерала Васильева 23А, офис 111

Оставить заявку



Офис в Краснодаре

Телефон:

+7 (861) 203-37-22

Режим работы:

Пн.- Пт.: с 9:00 до 18:00

Почта:

info@lotos-crimea.ru

Напишите руководителю:

yk@lotos-crimea.ru

Адрес:

г. Краснодар ул. Российская 79/3, к2 1 этаж

Оставить заявку



Наши специалисты работают! Принимаем ваши обращения 24/7.

Яндекс.Метрика